CFOP prestação de serviços é uma das siglas de elementos que constam em notas fiscais.
Seu principal objetivo é categorizar o tipo de serviço prestado ou produto vendido, pensando principalmente em tributação.
Neste artigo, você vai aprender mais sobre como é fixada a tributação sobre a operação, o que significa cada um dos quatro dígitos do CFOP prestação de serviços e como utilizar a combinação correta no seu negócio!
Boa leitura 😄
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- O que é CFOP prestação de serviços?
- Para que serve o CFOP?
- O que significam os 4 números do CFOP prestação de serviços?
- Exemplos de CFOP prestação de serviços
- Qual a relação entre nota fiscal e CFOP prestação de serviço?
- O que é a tabela CFOP?
- O que é NCM?
- Qual é o NCM para prestação de serviços?
- Como o Produttivo ajuda a emitir notas fiscais?
O que é CFOP prestação de serviços?
CFOP é a sigla para Código Fiscal de Operações e Prestações. É um número formado por 4 dígitos, cada um com um significado específico.
Seu objetivo é identificar qual é o tipo de serviço prestado ou produto vendido atestado pela nota fiscal e, consequentemente, a tributação aplicada em cada transação.
O CFOP prestação de serviços também serve para identificar operações de entrada ou saída de mercadorias, por região e natureza da operação.
Logo você verá como funciona essa diferenciação de maneira clara e simplificada!
Para que serve o CFOP?
Como mencionado anteriormente, o CFOP prestação de serviços ajuda a identificar o tipo de operação e definir qual será a tributação aplicada.
É muito importante para o seu negócio entender como ele funciona, para garantir conformidade legal e evitar o cancelamento das notas fiscais.
Internamente, o CFOP pode ser uma maneira fácil e intuitiva de manter o controle das operações, por meio do significado de cada um dos dígitos.
É um número que precisa de bastante atenção: a escolha errada do CFOP prestação de serviços pode fazer com que sua empresa pague mais impostos do que o necessário.
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O que significam os 4 números do CFOP prestação de serviços?
O CFOP é composto por quatro dígitos.
Veja abaixo para que serve cada um e exemplos:
1. Primeiro dígito
O primeiro dígito identifica se a mercadoria entrou ou saiu e também fala do destino ou procedência do material. Ele deve seguir os seguintes critérios:
Se começar com 1, 2 ou 3, indica entrada de mercadoria, ou seja, significa que a empresa adquiriu produtos de um fornecedor externo.
Utilizamos:
- 1 para operações que aconteceram na mesma cidade ou estado;
- 2 para operação que aconteceram fora do estado da empresa, mas dentro do Brasil;
- 3 para operações feitas fora do país (importações).
Se começar com 5, 6 ou 7, indica saída de mercadoria, que é quando a empresa vende um produto ou serviço ao consumidor final.
Nesse caso, se o CFOP iniciar com o número:
- 5, a operação aconteceu dentro do estado em que a empresa se encontra;
- 6, a operação aconteceu fora do estado, mas ainda dentro do Brasil;
- 7, a operação foi uma exportação, ou seja aconteceu fora do país.
Pode parecer esquisito, mas nenhum CFOP vai começar com os algarismos 4, 8, 9 ou 0, pois eles não se encaixam nessa classificação.
2. Demais dígitos
Os outros dígitos são menos genéricos. É difícil colocar numa lista o que cada um deles significa.
Sabemos que o segundo dígito indica a natureza da operação (se é uma venda, uma devolução ou uma prestação de serviços, por exemplo).
Já o terceiro e o quarto dígitos são aplicados para especificar o tipo de prestação e de operação, tornando o CFOP ainda mais detalhado.
A lista de dígitos e significados é extensa, conta com centenas de códigos. O órgão responsável por essa listagem é o Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), pertencente ao Ministério da Fazenda.
A último ajuste desses números foi em abril de 2024, e resultou num guia completo e atualizado.
Leia também: Termo de prestação de serviço: o que é e como fazer
Exemplos de CFOP prestação de serviços
Pra ajudar você, gestor ou prestador de serviços, separamos os principais números de CFOP prestação de serviços. Se não encontrar os de seu interesse aqui, com certeza ele estará disponível no site do CONFAZ.
Veja nossa seleção:
CFOP prestação de serviços iniciando com 1
Se o CFOP prestação de serviços começa com 1, significa que ele se refere a compras feitas dentro do mesmo estado. Veja:
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 1126 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços). |
| 1128 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). |
| 1154 | Transferência para utilização na prestação de serviço. |
| 1205 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de comunicação. |
| 1206 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte. |
| 1949 | Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada. |
CFOP prestação de serviços iniciando com 2
A CFOP prestação de serviços que começa com o dígito 2 está relacionada a compras realizadas dentro do Brasil, mas fora do estado da empresa. Veja:
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 2126 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ICMS. |
| 2128 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN. |
| 2154 | Transferência para utilização na prestação de serviço. |
| 2205 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de comunicação. |
| 2206 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte. |
| 2949 | Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada. |
CFOP prestação de serviço iniciando com 3
Indicam importações ou prestação de serviços de uma empresa internacional para uma empresa brasileira.
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 3126 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ICMS. |
| 3128 | Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN. |
| 3205 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de comunicação. |
| 3206 | Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte. |
| 3949 | Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada. |
CFOP prestação de serviço iniciando com 5
O CFOP prestação de serviços iniciado com o número 5 indica serviços realizados pela empresa dentro do mesmo estado.
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 5210 | Devolução de compra para utilização na prestação de serviço. |
| 5301 | Prestação de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza. |
| 5302 | Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento industrial. |
| 5305 | Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica. |
| 5351 | Prestação de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza. |
| 5352 | Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial. |
| 5353 | Prestação de serviço de transporte a estabelecimento comercial. |
| 5355 | Prestação de serviço de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica. |
| 5933 | Prestação de serviço sujeita ao ISSQN. |
CFOP prestação de serviço iniciando com 6
Já o CFOP prestação de serviços que começa com o número 6 significa vendas ou atividades realizadas entre um estado e outro, mas dentro do Brasil.
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 6210 | Devolução de compra para utilização na prestação de serviço. |
| 6302 | Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento industrial. |
| 6351 | Prestação de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza. |
| 6352 | Prestação de serviço de transporte a estabelecimento industrial. |
| 6355 | Prestação de serviço de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica. |
| 6932 | Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador. |
| 6933 | Prestação de serviço sujeita ao ISSQN. |
CFOP prestação de serviço iniciando com 7
Quando a nota fiscal tem o CFOP prestação de serviços iniciado com o número 7, quer dizer que a empresa forneceu produtos ou serviços para uma organização estrangeira. Confira:
| CFOP | Significado |
|---|---|
| 7210 | Devolução de compra para utilização na prestação de serviço. |
| 7301 | Prestação de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza. |
| 7358 | Prestação de serviço de transporte. |
| 7949 | Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificada. |
Qual a relação entre nota fiscal e CFOP prestação de serviço?
Dependendo da prefeitura, serviços com CFOPs diferentes não podem estar na mesma nota fiscal, sendo obrigatório emitir duas ou mais notas.
O preenchimento da nota fiscal também é algo que varia de acordo com a prefeitura. Algumas pedem o CFOP no corpo principal e outras pedem o CFOP a cada serviço.
Existem também outras particularidades na hora de registrar uma nota fiscal de produto (NF-e) ou uma nota fiscal de consumidor (NFC-e).
Quando a empresa faz uma compra de um revendedor, o CFOP na nota é de saída. Por isso, ele precisa fazer uma operação de entrada para que o CFOP na nova nota fiscal inicie com 1, 2 ou 3.
O que é a tabela CFOP?
A tabela CFOP é uma lista de códigos utilizada pelos contribuintes para emitir documentos fiscais.
É através dela que a empresa sabe qual é a classificação da sua operação e pode colocar o CFOP correto na nota fiscal, evitando o erro sobre o imposto incidente.
O que é NCM?
NCM é a sigla para Nomenclatura Comum do Mercosul, sendo um código de oito dígitos obrigatório na nota fiscal em operações de exportação e importação válido para todos os países que fazem parte do Mercosul.
A lista completa numérica pode ser consultada no site do SISCOMEX.
A construção do código acontece da seguinte forma:
- Os dois primeiros dígitos indicam o que é cada produto;
- Os dois seguintes, definem o produto de maneira específica
- O quinto e sexto indicam a qual categoria se encaixa o produto
- Os dois últimos dígitos indicam item e subitem, com informações específicas sobre o produto.
Usar o NCM adequado é muito importante para obter o custo correto final da exportação. Caso esteja incorreto, além do cálculo errado de impostos, podem ser geradas multas às empresas.
No Brasil, o código NCM define a tributação de impostos como o IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), o Imposto de Importação e o ICMS (Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços).
Qual é o NCM para prestação de serviços?
Se a sua empresa comercializa serviços, e não produtos, pode ter dificuldade de encontrar o código.
Em todas as seções, existe um código intitulado “outros”, significando que embora o produto ou serviço pertença àquela categoria, não se encaixam em nenhuma subcategoria.
Se mesmo assim você não encontrar o seu código, nada de deixar espaços em branco. Coloque 00000000, ou seja uma sequência de oito zeros para evitar ser multado.
Segundo a Norma Técnica 2014.004, essa nomenclatura é permitida quando o item da nota ou mercadoria não se enquadrar em nenhuma classificação da tabela de NCM.
Todas essas informações vão ajudar sua empresa a estar em dia com impostos e tributações! Por isso, em caso de dúvidas, vale a pena consultar um contador para encontrar o melhor enquadramento do seu negócio.
Como o Produttivo ajuda a emitir notas fiscais?
O Produttivo é um sistema de gestão de serviços de ponta a ponta. Isso quer dizer que ele cuida dos serviços desde o chamado até a pesquisa de satisfação.
Isso passa, é claro, por questões financeiras, como orçamento do serviço e emissão automática de nota fiscal. Veja:
Fazendo um orçamento com o Produttivo
Se você quiser, pode usar nossa planilha gratuita de orçamento de serviço. É só baixar nosso Kit Orçamento de Serviço, que tem, além da planilha, tem dicas e um modelo de proposta comercial.
Agora, se você quiser muita facilidade e agilidade, veja o que o Produttivo pode fazer pelo seu orçamento:
- Preenchimento automático do valor de cada serviço e/ou peça;
- Soma automática do valor final;
- Padronização que gera confiabilidade.
Veja um orçamento produzido pelo app:
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Emitindo uma nota fiscal com o Produttivo
Para emitir uma nota fiscal com o Produttivo, você pode contar com nossa funcionalidade Produttivo Integra.
Com ela, é fácil integrar sua gestão de serviços com seu controle financeiro. Veja melhor como funciona:
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E aí, se interessou pelo Produttivo e quer mais facilidade na emissão da sua nota fiscal? Fale com um de nossos consultores para saber mais sobre nossos serviços ou inicie já um teste grátis de 15 dias.
Perguntas frequentes sobre CFOP prestação de serviços
